3. Regnskab

Forbrugerstyrelsens regnskab er omkostningsbaseret og er aflagt i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen, Økonomisk Administrativ Vejledning samt øvrige regler på området, herunder Vejledning om udarbejdelse af årsrapport af 18. december 2008.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Ved aflæggelse af regnskab for 2008 er der anvendt samme regnskabsprincipper som i Forbrugerstyrelsens årsrapport for 2007 – dvs., at der tages udgangspunkt i de seneste regnskabsprincipper og de nærmere retningslinier i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning samt de i afsnittet om anvendt regnskabspraksis i åbningsbalancen beskrevne retningslinier.

Regnskabsaflæggelsen omfatter de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget- og regnskabsmæssige ansvar for i 2008.

Til brug for udarbejdelsen af det finansielle regnskab for 2008 har styrelsen anvendt følgende datakilder: Navision, SLS og styrelsens tidsregistreringssystem M-tid.

3.2 Resultatopgørelse

Regnskabet vedrører alle aktiviteter under hovedkonto 08.24.01, herunder indtægtsdækket virksomhed.

Forbrugerstyrelsens omkostningsbaserede resultat i 2008 udviser et overskud på knap 0,3 mio. kr. inkl. indtægtsdækket virksomhed, jf. nedenfor tabel 5 Resultatopgørelse. Forbrugerstyrelsens ordinære bevilling udgjorde på FL 08 70,5 mio. kr. På TB 08 er der sket en række reguleringer, der netto betyder en merbevilling på 2,6 mio. kr., heraf 2,0 mio. kr. fra aktstykke nr. 161 af 2. juni 2008 om etablering af ny IT-løsning til at sikre forbedrede klageveje.

Den indtægtsførte bevilling udgør herefter 73,1 mio. kr.

Det samlede resultat vurderes som tilfredsstillende.

Tabel 5. Resultatopgørelse^[12]
	Resultatopgørelse	2007	2008	2009
	Ordinære driftsindtægter
	Indtægtsført bevilling
	Bevilling	-69.500.000	-73.100.000	-75.000.000
	Reserveret af indeværende års bevillinger	1.925.750	1.518.413
	Anvendt af tidligere års bevilling	-3.407.000	-1.336.175	-1.683.015
	Indtægtsført bevilling i alt	-70.981.250	-72.917.762	-76.683.015
	Salg af varer og tjenesteydelser	-743.544	-419.820	-520.000
	Tilskud til egen drift	-1.243.663	-640.989
	Øvrige driftsindtægter
	Ordinære driftsindtægter i alt	-72.968.457	-73.978.570	-77.203.015

	Ordinære driftsomkostninger
	Ændringer i lagre	146.300	390.015	20.000
	Forbrugsomkostninger
	Husleje	5.915.902	5.806.146	5.460.000
	Andre forbrugsomkostninger
	Forbrugsomkostninger i alt	5.915.902	5.806.146	5.480.000
	Personaleomkostninger
	Lønninger	43.940.632	44.850.632	43.157.000
	Pension	5.770.276	6.204.621	6.000.000
	Lønrefusion	-2.091.641	-2.875.001	-750.000
	Andre personaleomkostninger	2.433.888	-1.163.289	-407.000
Note 1	Personaleomkostninger i alt	50.053.156	47.016.964	48.000.000
	Andre ordinære driftsomkostninger	20.219.328	18.374.812	20.735.798
	Afskrivninger	1.575.769	2.020.006	2.500.000
	Ordinære driftsomkostninger i alt	77.910.455	73.607.943	76.735.798

	Resultat af ordinær drift	4.941.998	-370.627	-467.217
	Andre driftsposter
	Andre driftsindtægter	-52.956	-62.374
	Andre driftsomkostninger	28.631	223
	Resultat før finansielle poster	4.917.673	-432.779	-467.217
	Finansielle poster
	Finansielle indtægter	-261.436	-198.276
	Finansielle omkostninger	217.159	362.878	467.217
	Resultat før ekstraordinære poster	4.873.395	-268.177	0
	Ekstraordinære poster
	Ekstraordinære indtægter
	Ekstraordinære omkostninger
	Årets resultat	4.873.395	-268.177	0

Der er udarbejdet en note til resultatopgørelsen, som følger i bilaget

Tabel 6. Resultatdisponering
Omflytninger, disponeringsområder	0
Bortfald	0
Resultat til videreførsel	268.177

Forbrugerstyrelsens overskud i 2008 forøger styrelsens overførte overskud fra tidligere år til 6,6 mio. kr.

3.3 Balancen

Forbrugerstyrelsens balance viser styrelsens aktiver og forpligtelser pr. 31.december 2008, jf. tabel 7. Der er udarbejdet 3 noter til balancen som følger i bilaget.

Tabel 7. Balancen
Note	Aktiver (mio. kr.)	2007	2008	Note	Passiver (mio. kr.)	2007	2008
	Anlægsaktiver				Egenkapital
2	Immaterielle anlægsaktiver
	Færdiggjorte udviklingsprojekter	5,75	4,49		Startkapital	1,41	1,41
	Erhvervede koncessioner, patenter m.v.	0,02	0,01		Reserveret egenkapital	0,11	0,11
	Udviklingsprojekter under opførelse	0,00	0,37		Overført overskud	6,29	6,56
	Immaterielle anlægsaktiver i alt	5,77	4,87
3	Materielle anlægsaktiver				Egenkapital i alt	7,81	8,08
	Grunde, arealer og bygninger	0,37	0,29	4	Hensættelser	2,30	0,58
	Infrastruktur
	Produktionsanlæg og maskiner
	Transportmateriel				Langfristede gældsposter
	Inventar og IT-udstyr	1,37	1,19		Prioritetsgæld
	Igangværende arbejder for egen regning				FF4 langfrister gæld	6,91	6,41
	Materielle anlægsaktiver i alt	1,74	1,48		FF6 Bygge- og IT-kredit	0,00	0,24
	Finansielle anlægsaktiver				Statsgæld
	Statsforskrivning	1,41	1,41		Langfristet gæld i alt	6,91	6,65
	Øvrige finansielle anlægsaktiver
	Finansielle anlægsaktiver i alt	1,41	1,41
	Anlægsaktiver i alt	8,92	7,76		Kortfristede gældsposter

	Omsætningsaktiver				Leverandører af varer og tjenesteydelser	7,30	1,86
					Anden kortfristet gæld	5,20	2,12
	Varebeholdninger	1,90	1,51		Skyldige feriepenge	5,20	5,12
	Tilgodehavender	2,33	1,62		Igangværende arbejder for fremmed regning	0,01

	Værdipapirer	0,11	0,11		Reserveret bevilling	1,93	2,11
					Kortfristet gæld i alt	19,64	11,21
	Likvide beholdninger
	FF5 Uforrentet konto	10,75	10,43		Gæld i alt	28,85	18,44
	FF7 Finansieringskonto	11,42	4,89		Passiver i alt	36,66	26,52
	Andre likvider	1,23	0,20
	Likvide beholdninger i alt	23,40	15,52
	Omsætningsaktiver i alt	27,74	18,76
	Aktiver i alt	36,66	26,52

Differencen mellem summen af immaterielle og materielle aktiver (6,4 mio. kr.) og den langfristede gæld på 6,7 mio. kr. skyldes periodisering, idet der ultimo 2008 dels er aktiveret for 0,1 mio. kr. som først er bogført på FF6 primo 2009 og afskrivningerne for 4. kvartal 2008 først er bogført på FF4 primo 2009.

3.4 Egenkapitalforklaring

Forbrugerstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2008 8,1 mio. kr., hvoraf 6,6 mio. kr. er overført overskud fra tidligere år.

Tabel 8. Egenkapitalforklaring, mio. kr.
Egenkapital primo 2008	7,8
Startkapital primo 2008	1,4
Ændring i startkapital
Startkapital ultimo	1,4
Opskrivninger primo
Ændring i opskrivninger
Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo	0,1
Ændring i reserveret egenkapital
Reserveret egenkapital ultimo	0,1

Overført overskud primo	6,3
Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse
Regulering af det overførte overskud
Overført fra årets resultat	0,3
Bortfald overskud ultimo
Overført overskud ultimo	6,6
Egenkapital ultimo 2008	8,1

Ændringen i styrelsens egenkapital skyldes udelukkende regulering som følge af årets overskud.

3.5 Opfølgning på likviditetsordning hen over året

Forbrugerstyrelsen har ikke på noget tidspunkt i løbet af året overskredet disponeringsreglerne for styrelsens likviditets- og finansieringskonti.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

Som det fremgår af tabel 9, havde styrelsen ultimo 2007 ingen akkumuleret opsparing. Regnskabet for 2008 viser et mindreforbrug på 0,2 mio. kr. I lønforbruget på 47 mio. kr. indgår en udgift på 0,4 mio. kr., der ikke er omfattet af lønsumsloftet. De 0,4 mio. kr. dækker over 122.655 kr. vedrørende indtægtsdækket virksomhed, 113.000 kr. vedrørende en national ekspert i EU og 189.098 kr. til rådighedsløn (fratrædelsesordning). Herudover er der hensat 0,4 mio. kr. som reservation til projektet Forbedrede klageveje.

Tabel 9. Inddækning af merforbrug
År	Akk. opsparing ult. 2006	2007	2008
Lønsumsloft		45,2	47,2
Lønforbrug		48,9	47,0
Difference	3,7	-3,7	0,2

3.7 Bevillingsregnskabet (§ 08.24.01)

Bevillingsregnskabet indeholder Forbrugerstyrelsens indtægter og udgifter på hovedkontoniveau.

Tabel 10. Bevillingsregnskab
(Mio. kr.)	Regnskab 2007	Budget 2008	Regnskab 2008	Difference	Budget 2009
Nettoudgiftsbevilling	69,5	70,5	73,1	2,6	75,0
Nettoforbrug af reservation	1,5	0	-0,2	-0,2	1,7
Indtægter	2,3	1,7	1,3	-0,4	0,5
Udgifter	-78,2	-72,2	-73,9	-1,7	-77,2
Årets resultat	-4,9	0	0,3	0,3	0

Forbrugerstyrelsens omkostningsbaserede resultat for 2008 viser et samlet overskud på 0,3 mio. kr.

De samlede udgifter ekskl. forbrug af reserveret bevilling på -0,2 mio. kr. udgør 74,1 mio. kr., mens indtægterne udgør 1,3 mio. kr., hvilket giver et samlet forbrug (netto) på 72,8 mio. kr. Styrelsens nettoudgiftsbevilling på FL 08 er på 73,1 mio. kr. efter korrektion på TB 08 på 2,6 mio. kr. Samlet et overskud på 0,3 mio. kr., jf. resultatopgørelsen.

[12] Det bemærkes, at sumtallene – fremhævet i de grå rækker – er opgjort på baggrund af decimaltal for ører (de faktiske tal), mens de tal, der fremgår før/over sumtallene, er afrundede tal. Hvis de enkelte poster lægges sammen, kan der derfor forekomme en mindre variation ift. sumresultaterne.