3. Regnskab

Forbrugerstyrelsens regnskab er omkostningsbaseret og er aflagt i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen, Økonomisk Administrativ Vejledning samt de øvrige regler på området, herunder Vejledning om udarbejdelse af årsrapport af 8. januar 2008.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Ved aflæggelse af regnskab for 2007 er der anvendt samme regnskabsprincipper som i Forbrugerstyrelsens årsrapport for 2006 – dvs., at der tages udgangspunkt i de seneste regnskabsprincipper og de nærmere retningslinier i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning samt de i afsnittet om anvendt regnskabspraksis i åbningsbalancen beskrevne retningslinier.

Regnskabsaflæggelsen omfatter de hovedkonti, som styrelsen har haft det budget- og regnskabsmæssige ansvar for i 2007.

Til brug for udarbejdelsen af det finansielle regnskab for 2007 har styrelsen anvendt følgende datakilder: Navision, SLS og styrelsens tidsregistreringssystem M-tid.

3.2 Resultatopgørelse

Regnskabet vedrører alle aktiviteter under hovedkonto 27.31.01, herunder indtægtsdækket virksomhed.

Forbrugerstyrelsens omkostningsbaserede resultat i 2007 udviser et underskud på 4,9 mio. kr. inkl. indtægtsdækket virksomhed, jf. nedenfor tabel 5 Resultatopgørelse, der finansieres af styrelsens videreførselsbeholdning. Forbrugerstyrelsens ordinære bevilling udgjorde på FL 07 69,9 mio. kr. På TB 07 er der sket en række reguleringer, der netto betyder en nedregulering på 0,4 mio. kr. Den indtægtsførte bevilling udgør herefter 69,5 mio. kr.

I 2006 udviste Forbrugerstyrelsens regnskab et underskud på 1,2 mio. kr. På statsregnskabet for 2006 er Forbrugerstyrelsen opført med et underskud på ca. 1,9 mio. kr. Baggrunden herfor er, at der ved en fejl i relation til Statsregnskabet for 2006 ikke er sket indberetning af Forbrugerstyrelsens forbrug af reservationsbevilling på ca. 0,7 mio. kr. i 2006. Dette forbrug er dog i overensstemmelse med reglerne indtægtsført i Forbrugerstyrelsen, således at Forbrugerstyrelsens interne regnskaber og regnskabsgodkendelse skete på korrekt grundlag. I forbindelse med bevillingsafregningen for 2007 er der sket en formalisering på statsregnskabet af førnævnte difference for 2006 således, at der nu er fuld overensstemmelse mellem statsregnskabet og Forbrugerstyrelsens regnskabsresultat.

Underskuddet i 2007 på 4,9 mio. kr. var budgetteret og forventet og skal henføres til, at styrelsen grundet styrelsens bevillingsudvikling de seneste 2 år har budgetteret med forbrug af videreførselsbeholdning. Det samlede resultat vurderes derfor som tilfredsstillende.

Tabel 5. Resultatopgørelse
Note	Resultatopgørelse	2006	2007	2008
	Ordinære driftsindtægter
	Indtægtsført bevilling
	Bevilling	-65.499.996	-69.500.000	-70.500.000
	Reserveret af indeværende års bevillinger	2.260.000	1.925.750
	Anvendt af tidligere års bevilling	-2.931.000	-3.407.000
	Indtægtsført bevilling i alt	-66.170.996	-70.981.250	-70.500.000
	Salg af varer og tjenesteydelser	-1.221.072	-743.544
	Tilskud til egen drift	-2.370.215	-1.243.663	-1.700.000
	Øvrige driftsindtægter	-250.291
	Ordinære driftsindtægter i alt	-70.012.573	-72.968.457	-72.200.000
	Ordinære driftsomkostninger
	Ændringer i lagre	273.687	146.300	100.000
	Forbrugsomkostninger
	Husleje	5.243.106	5.915.902	5.000.000
	Andre forbrugsomkostninger	19.185.255
	Forbrugsomkostninger i alt	24.428.361	5.915.902	5.000.000
1	Personaleomkostninger
	Lønninger	39.097.860	43.940.632	41.400.000
	Pension	5.624.060	5.770.276	5.800.000
	Lønrefusion	-2.442.153	-2.091.641	-2.000.000
	Andre personaleomkostninger	1.550.112	2.433.888	200.000
	Personaleomkostninger i alt	43.829.879	50.053.156	45.400.000
	Andre ordinære driftsomkostninger	1.224.946	20.219.328	19.500.000
	Afskrivninger	1.416.192	1.575.769	2.000.000
	Ordinære driftsomkostninger i alt	71.173.064	77.910.455	72.000.000
	Resultat af ordinær drift	1.160.491	4.941.998	-200.000
	Andre driftsposter
	Andre driftsindtægter		-52.956
	Andre driftsomkostninger	193.734	28.631
	Resultat før finansielle poster	1.354.226	4.917.673	-200.000

	Finansielle poster
	Finansielle indtægter	-320.089	-261.436
	Finansielle omkostninger	192.302	217.159	200.000
	Resultat før ekstraordinære poster	1.226.440	4.873.395	0
	Ekstraordinære poster
	Ekstraordinære indtægter
	Ekstraordinære omkostninger
	Årets resultat	1.226.439,68	4.873.395	0

(Der er udarbejdet 1 note til resultatopgørelsen, som følger i bilaget).

Tabel 6. Resultatdisponering
Omflytninger, disponeringsområder	0
Disponeret til bortfald	0
Disponeret til overført overskud	-4.873.395

Forbrugerstyrelsens underskud i 2007 finansieres af styrelsens overførte overskud fra tidligere år.

3.3 Balancen

Forbrugerstyrelsens balance viser styrelsens aktiver og forpligtelser pr. 31.december 2007, jf. tabel 7. Der er udarbejdet 3 noter til balancen som følger i bilaget.

Tabel 7. Balancen
Note	Aktiver (mio. kr.)	2006	2007	Note	Passiver (mio. kr.)	2006	2007
-	Anlægsaktiver				Egenkapital
2	Immaterielle anlægsaktiver
	Færdiggjorte udviklingsprojekter	3,36	5,75		Startkapital		1,41
	Erhvervede koncessioner, patenter m.v.	0,00	0,02		Reserveret egenkapital		0,11
	Udviklingsprojekter under opførelse	0,30	0,00
					Overført overskud	12,64	6,29
	Immaterielle anlægsaktiver i alt	3,66	5,77
3	Materielle anlægsaktiver				Egenkapital i alt	12,64	7,81
	Grunde, arealer og bygninger	0,45	0,37	4	Hensættelser	2,68	2,30
	Infrastruktur
	Produktionsanlæg og maskiner				Langfristede gældsposter
	Transportmateriel				Prioritetsgæld
	Inventar og IT-udstyr	1,11	1,37		Anden langfristet gæld	4,92	6,91
	Igangværende arbejder for egen regning				Statsgæld

	Materielle anlægsaktiver i alt	1,56	1,74		Langfristet gæld i alt	4,92	6,91
	Finansielle anlægsaktiver	0,11	1,41
	Anlægsaktiver i alt	5,33	8,92
	Omsætningsaktiver
					Kortfristede gældsposter
	Varebeholdninger	2,05	1,90		Leverandører af varer og tjenesteydelser	3,63	7,30
					Anden kortfristet gæld	1,20	5,20
					Skyldige feriepenge	4,99	5,20
	Tilgodehavender	1,96	2,33		Igangværende arbejder for fremmed regning		0,01
					Reserveret bevilling	3,41	1,93
	Værdipapirer	0,00	0,11		Kortfristet gæld i alt	13,23	19,64

	Likvide beholdninger	24,13	23,40
	Omsætningsaktiver i alt	28,14	27,74		Gæld i alt	20,83	28,85
	Aktiver i alt	33,47	36,66		Passiver i alt	33,47	36,66

Differencen mellem summen af immaterielle og materielle aktiver (7,5 mio. kr.) og den langfristede gæld på 6,9 mio. kr. skyldes periodisering, idet der ultimo 2007 er aktiveret for 0,6 mio. kr. som først er bogført på FF4 primo 2008.

3.4 Egenkapitalforklaring

Forbrugerstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2007 7,8 mio. kr., hvoraf ca. 6,3 mio. kr. er overført overskud fra tidligere år. I styrelsens egenkapital indgår i 2007 en reserveret egenkapital på 0,11 mio. kr. Denne post dækker over en aktie, som det var obligatorisk for styrelsen at erhverve for at kunne deltage i den internationale testorganisation ICRT, som muliggør, at styrelsen kan erhverve billigere produkttest til brug for forbrugerinformation, da testgennemførelsen sker i samarbejde med flere samarbejdspartnere. Aktien var i 2006 opført som et finansielt anlægsaktiv, men er fra og med 2007 opført som et aktiv under værdipapirer.

Tabel 8. Egenkapitalforklaring, mio. kr.
Egenkapital primo 2007	12,6
Startkapital primo 2007	1,4
Ændring i startkapital	0
Startkapital ultimo	1,4
Opskrivninger primo	0
Ændring i opskrivninger	0
Opskrivninger	0
Reserveret egenkapital primo	0,1
Ændring i reserveret egenkapital	0
Reserveret egenkapital ultimo	0,1
Overført overskud primo	11,2
Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse	0
Regulering af det overførte overskud	-4,9
Overført fra årets resultal	0
Bortfald overskud ultimo	0
Overført overskud ultimo	6,3
Egenkapital ultimo 2007	7,8

Ændringen i styrelsens egenkapital skyldes udelukkende regulering som følge af årets underskud og overførslen af styrelsens aktie i ICRT til reserveret egenkapital, jf. ovenfor.

3.5 Opfølgning på likviditetsordning hen over året

Forbrugerstyrelsen har ikke på noget tidspunkt i løbet af året overskredet disponeringsreglerne for styrelsens likviditets- og finansieringskonti.

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

Som det fremgår af tabel 9, havde styrelsen ultimo 2006 en akkumuleret opsparing på ca. 3,7 mio. kr. Regnskabet for 2007 viser et merforbrug på løn, der modsvares af styrelsens akkumulerede opsparing.

Tabel 9. Inddækning af merforbrug
År	Akk. opsparing ult. 2006	2007
Lønsumsloft	-	45,2
Lønforbrug	-	48,9
Difference	3,7	-3,7

3.7 Bevillingsregnskabet (§ 27.31.01)

Bevillingsregnskabet indeholder Forbrugerstyrelsens indtægter og udgifter på hovedkontoniveau.

Tabel 10. Bevillingsregnskab
Mio. kr.	Regnskab 2006	Budget 2007	Regnskab 2007	Difference	Budget 2008
Nettoudgiftsbevilling	65,5	69,9	69,5	-0,4	70,5
Nettoforbrug af reservation	0,7	0	1,5	1,5	0
Indtægter	4,2	2,2	2,3	0,1	1,7
Udgifter	-71,6	-72,1	-78,2	-6,1	-72,2
Årets resultat	-1,2	0	-4,9	-4,9	0

Forbrugerstyrelsens omkostningsbaserede resultat for 2007 viser et samlet underskud på 4,9 mio. kr.

De samlede udgifter ekskl. forbrug af reserveret bevilling på 1,5 mio. kr. udgør 76,7 mio. kr., mens indtægterne udgør 2,3 mio. kr., hvilket giver et samlet forbrug (netto) på 74,4 mio. kr. Styrelsens nettoudgiftsbevilling på FL 07 er på 69,5 mio. kr. efter korrektion på TB 07 på -0,4 mio. kr. Samlet et underskud på 4,9 mio. kr., jf. resultatopgørelsen, der finansieres af styrelsens overførte overskud fra tidligere år.