3. Regnskab

Forbrugerstyrelsen deltager i forsøg med omkostningsbaserede bevillinger, jf. Akt 163 24/6 2004 og Finansministeriets cirkulære af 21. december 2004 om forsøg med omkostningsbevillinger. Årsrapporten er derfor udarbejdet efter Økonomistyrelsens ”Vejledning om udarbejdelse af årsrapport for institutioner der deltager i forsøg med omkostningsbevillinger” af 29. januar 2007.

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Regnskabspraksis tager udgangspunkt i de seneste regnskabsprincipper og de nærmere retningslinier i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning samt de i afsnittet om anvendt regnskabspraksis i åbningsbalancen beskrevne retningslinier. Forbrugerstyrelsen er i 2006 forsøgsinstitution i forbindelse med bevillingsreformen. Der redegøres nedenfor for ændringer hermed på balancen.

3.2 Resultatopgørelse

Regnskabet vedrører alle aktiviteter under hovedkonto 27.31.01, herunder indtægtsdækket virksomhed.

Forbrugerstyrelsens omkostningsbaserede resultat i 2006 udviser et underskud på 1,2 mio. kr. inkl. indtægtsdækket virksomhed, jf. nedenfor tabel 3.1., der finansieres af styrelsens videreførselsbeholdning. Forbrugerstyrelsens ordinære bevilling udgjorde på FL 06 66,1 mio. kr. På TB 06 er den reguleret med -0,6 mio. kr. til opbygning af fælles reserve på det samlede ministerområde til tværgående koncerninitiativer. Den indtægtsførte bevilling udgør herefter 65,5 mio. kr.

I statsregnskabet for 2006 er Forbrugerstyrelsen opført med et underskud på ca. 1,9 mio. kr. Baggrunden herfor er, at der ved en fejl i relation til Statsregnskabet for 2006 ikke er sket indberetning af Forbrugerstyrelsens forbrug af reservationsbevilling på ca. 0,7 mio. kr. Dette forbrug er dog i overensstemmelse med reglerne indtægtsført i Forbrugerstyrelsen, således at Forbrugerstyrelsens interne regnskaber og regnskabsgodkendelse er sket på korrekt grundlag.

Det samlede resultat vurderes som tilfredsstillende.

Der er udarbejdet 1 note til resultatopgørelsen, som følger i bilaget.

Tabel 3.1 Resultatopgørelse
	Resultatopgørelse	2006	2007
Note 1	Ordinære driftsindtægter
	Indtægtsført bevilling
	Bevilling	-65.499.996	-69.900.000
	Reserveret af indeværende års bevillinger	2.260.000
	Anvendt af tidligere års bevilling	-2.931.000
	Indtægtsført bevilling i alt	-66.170.996	-69.900.000
	Salg af varer og tjenesteydelser	-1.221.072	-400.000
	Tilskud til egen drift	-2.370.215	-900.000
	Øvrige driftsindtægter	-250.291	-100.000
	Ordinære driftsindtægter i alt	-70.012.573	-71.300.000
	Ordinære driftsomkostninger
	Ændringer i lagre	273.687	400.000
	Forbrugsomkostninger
	Husleje	5.243.106	5.800.000
	Andre forbrugsomkostninger	19.185.255	15.600.000
	Forbrugsomkostninger i alt	24.428.361	21.400.000
	Personaleomkostninger
	Lønninger	39.097.860	45.200.000
	Pension	5.624.060
	Lønrefusion	-2.442.153
	Andre personaleomkostninger	1.550.112
	Personaleomkostninger i alt	43.829.879	45.200.000
	Andre ordinære driftsomkostninger	1.224.946	2.600.000
	Afskrivninger	1.416.192	1.500.000
	Ordinære driftsomkostninger i alt	71.173.064	71.100.000
	Resultat af ordinær drift	1.160.491	-200.000
	Andre driftsposter
	Andre driftsindtægter
	Andre driftsomkostninger	193.734
	Resultat før finansielle poster	1.354.226	-200.000
	Finansielle poster
	Finansielle indtægter	-320.089
	Finansielle omkostninger	192.302	200.000
	Resultat før ekstraordinære poster	1.226.440	0
	Ekstraordinære poster
	Ekstraordinære indtægter
	Ekstraordinære omkostninger
	Årets resultat	1.226.439,68	0

Tabel 3.2 Resultatdisponering
Omflytninger, disponeringsområder	0
Bortfald	0
Resultat til videreførelse	-1.226.440 kr.

Forbrugerstyrelsens underskud i 2006 finansieres af styrelsens videreførselsbeholdning.

3.3 Balancen

Forbrugerstyrelsens balance viser styrelsens aktiver og forpligtelser pr. 31.december 2006, jf. tabel 3.3. Der er udarbejdet 2 noter til balancen som følger i bilaget.

Tabel 3.3 Balancen
Note	Aktiver (mio. kr.)	2005	2006	Note	Passiver (mio. kr.)	2005	2006
-	Anlægsaktiver				Egenkapital
2	Immaterielle anlægsaktiver				Overført overskud		12,64
	Færdiggjorte udviklingsprojekter	3,84	3,36
	Erhvervede koncessioner, patenter m.v.	0,04	0,00		Egenkapital i alt	-2,41	12,64
	Udviklingsprojekter under opførelse	0,00	0,30
	Hensættelser	3,98	2,68
	Immaterielle anlægsaktiver i alt	3,88	3,66		Langfristede gældsposter
3	Materielle anlægsaktiver
	Grunde, arealer og bygninger	0,52	0,45		Prioritetsgæld
	Infrastruktur				Anden langfristet gæld		4,92
	Produktionsanlæg og maskiner				Statsgæld
	Transportmateriel				Langfristet gæld i alt	0,00	4,92
	Inventar og IT-udstyr	1,04	1,11
	Igangværende arbejder for egen regning
	Materielle anlægsaktiver i alt	1,56	1,56		Kortfristede gældsposter
	Finansielle anlægsaktiver	0,11	0,11		Leverandører af varer og tjenesteydelser	10,69	3,63
	Anlægsaktiver i alt	5,55	5,33		Anden kortfristet gæld	3,38	1,20
	Omsætningsaktiver				Skyldige feriepenge	6,45	4,99
	Varebeholdninger	2,32	2,05		Igangværende arbejder for fremmed regning
	Tilgodehavender	11,31	1,96		Reserveret bevilling		3,41
	Værdipapirer	0,00	0,00		Kortfristet gæld i alt	20,52	13,23
	Likvide beholdninger	2,91	24,13
	Omsætningsaktiver i alt	16,54	28,14		Gæld i alt	24,50	20,83
	Aktiver i alt	22,09	33,47		Passiver i alt	22,09	33,47

I 2006 er Forbrugerstyrelsen forsøgsinstitution i forbindelse med omkostningsreformen. I den forbindelse er Forbrugerstyrelsens balance blevet tilpasset til omkostningsbaserede bevillinger. Der er tale om tre større ændringer, der kan ses i styrelsens balance: ændring i egenkapital, ændring i likvide beholdninger og ændringer i gældsforpligtelser.

I forbindelse med omkostningsreformen er Forbrugerstyrelsens egenkapital blevet reguleret, således at den fremover svarer til styrelsens akkumulerede videreførselbeholdning. Tildeling af likviditet har betydet, at Forbrugerstyrelsens likvide beholdninger er øget i 2006, og der er optaget en langfristet gæld, som ultimo 2006 udgør 4,92 mio. kr. Forbrugerstyrelsens kortfristede gæld er faldet i forhold til 2005 med ca. 7,3 mio. kr.

Forbrugerstyrelsens anlægsaktiver er i 2006 stort set uændret i forhold til 2005, hvilket betyder, at summen af anskaffelser i 2006 omtrent svarer til de samlede afskrivninger. I 2007 forventer styrelsen en væsentlig stigning i anlægsaktiver grundet indførelse af nyt ESDH-system, jf. afsnit 1.5 forventninger til det kommende år.

Forbrugerstyrelsens egenkapital udgør 12,6 mio. kr., hvoraf ca.11,1 mio. kr. er overført overskud fra tidligere år. Videreførslen er især disponeret til gennemførelsen af Forbrugerstyrelsens ESDH-projekt (kompetenceopbygning/undervisning og foranalyser mv.), brugerdreven innovation (jf. afsnit 1.5), feriepengeforpligtelser, strategiske forbrugerpolitiske projekter og tilpasning til bevillingsudvikling.

3.4 Egenkapitalforklaring

Tabel 3.4 Egenkapitalforklaring, mio. kr.
Egenkapital primo 2006		13,8 mio. kr.
Startkapital primo 2006	1,4
Ændringer i startkapital	0
Startkapital ultimo 2006		1,4
Overført overskud primo 2006	12,4
Overført overskud	- 1,2
Overført overskud ultimo 2006		11,2
Egenkapital ultimo 2006		12,6 mio. kr.

Ændringen i styrelsens egenkapital skyldes udelukkende regulering som følge af årets underskud.

3.5 Pengestrømsopgørelse

Pengestrømsopgørelse
Resultat før ekstraordinære poster		-1,2
+ Udgiftsførelse af af- og nedskrivninger		-1,4
+ Udgiftsførelse af hensatte forpligtelser		1,3
Ændring af driftskapital:
+/- Ændring af tilgodehavender og varebeholdninger	9,7
+/- Ændring af kortsigtede gældforpligtelser	-5,9	3,8
Pengestrømme fra driftsaktiviteter		2,5
+/- Ændring i anlægsaktiver		-1,2
+/- Ændring i værdipapirer
+/- betalt vedrørende ekstraordinære poster, netto
Pengestrømme fra investeringsaktiviteter		-1,2
- Afdrag på langfristet gæld
+ Tilgang i langfristet gæld		4,9
+/- Ændring i bygge og IT-kredit
+/- Ændring i prioritetsgæld
+/- Ændring i anden langfristet gæld
Likviditetstildeling primo:
Tildeling af likviditet FF4	-5,4
Tildeling af likviditet FF5	8,0
Tildeling af likviditet FF6
Tildeling af likviditet FF7	12,4
Udsaldering af FF1 og FF2
Tildeling af primolikviditet i alt		15
Pengestrømme fra finansieringsaktivitet		19,9
Årets pengestrøm		21,2
Årets pengestrøm fordelt på:
+/- Ændring i Uforrentet konto (FF5)	10,7
+/- Ændring i Finansieringskonto (FF7)	12,8
+/- Ændring i andre likvider	-2,3
Ændring i likvider i alt		21,2
Likvide beholdninger 1. januar 2006		2,9
Likvide beholdninger 31. december 2006		24,1

Pengestrømsopgørelsen viser styrelsens pengestrømme indenfor regnskabsåret 2006. Pengestrømsopgørelsen omfatter pengestrømme fordelt på driftsaktivitet, investeringsaktivitet og finansieringsaktivitet. De væsentligste bevægelser kan henføres til at Forbrugerstyrelsen i 2006 overgik til omkostningsbaserede bevillinger og dermed til ny likviditetsordning.

3.6 Bevillingsregnskabet (§ 27.31.01)

Bevillingsregnskabet indeholder Forbrugerstyrelsens indtægter og udgifter på hovedkontoniveau. I forhold til statsregnskabet er der en afvigelse p 0,7 mio. kr., jf. uddybende herom afsnit 3.2.

Tabel 3.5 Bevillingsregnskab
Mio. kr.	Regnskab 2005	Budget 2006	Regnskab 2006	Difference	Budget 2007
Nettoudgiftsbevilling	74	66,1	65,5	-0,6	69,9
Nettoforbrug af reservation	0	0	0,7	0,7	0
Indtægter	8,4	4,2	4,2	0	2,2
Udgifter	-81,8	-70,3	-71,6	-1,3	-72,1
Årets resultat	0,6	0	-1,2	-1,2	0

Forbrugerstyrelsens bevilling var i 2005 udgiftsbaseret

Forbrugerstyrelsens omkostningsbaserede resultat for 2006 viser et samlet underskud på 1,2 mio. kr. fordelt med et underskud på den ordinære drift på 1,3 mio. kr. og et overskud på den indtægtsdækkede virksomhed på 0,1 mio. kr.

De samlede udgifter ekskl. forbrug af reserveret bevilling på 0,7 mio. kr. udgør 70,9 mio. kr., mens indtægterne udgør 4,2 mio. kr., hvilket giver et samlet forbrug (netto) på 66,7 mio. kr. Styrelsens nettoudgiftsbevilling på FL 06 er, efter korrektion på TB 06 på 0,6 mio. kr. til opbygning af reserve på ministerområdet, 65,5 mio. kr. Samlet et underskud på 1,2 mio. kr., jf. resultatopgørelsen.

I 2006 udgjorde den samlede lønudgift ca.1,5 mio. kr. mindre end det budgetterede og det samlede forbrug af øvrig drift udgjorde ca. 3,3 mio. kr. mere end det budgetterede. Efter fradrag af forbrug af reserveret bevilling på ca. 0,2 mio. kr. på løn og ca. 0,5 mio. kr. på øvrig drift er styrelsens samlede underskud på ca. 1,2 mio. kr., der finansieres af styrelsens videreførselsbeholdning, jf. afsnit 3.3.